■SOX法時代のセキュリティ体制へ■実施基準：公開草案を通して理解すべき、内部統制のポイント 3/6

先週、取材で某上場アミューズメント関連企業へお伺いしました。以前お伺いした時と明らかに違ったのは、営業セクションへのエントランス。1年前はITセクションだけだったのですが、営業セクションへのエントランスもICカード化され、入退室が管理されていました。お聞きしたところ、やはり内部統制の一環とのことでした。各社で内部統制の準備が着々と進められていますね。

さて、本シリーズでは、現在金融庁のWebサイトで公開中の「財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準（公開草案）」に参考資料として登場する「財務報告に係る全社的な内部統制に関する評価項目の例」にフォーカスを当てています。

個々の評価項目例は金融庁のWebサイトをごらんいただくとして、今回は4つある評価項目のなかでも、特に情報システムへのニーズが明確な3項目目の例をご紹介します。

3）経営者は、組織の変更やITの開発など、信頼性のある財務報告の作成に重要な影響を及ぼす可能性のある変化が発生する都度、リスクを再評価する仕組みを設定し、適切な対応を図っているか。

↓↓↓↓↓↓↓

ここで重要になってくるのは、社内に点在するクライアントPCに対する徹底的な管理と機密ファイルや重要アプリケーションに対する統制だと思われます。具体的には、次のような機能整備が不可欠になると考えられます。

• 重要アプリケーションへの不正アクセス防止の徹底
• 機密文書の不正活用防止の徹底
• 不正アプリケーション起動制御の徹底
• 個人情報ファイルの適正な管理状況の徹底
• クライアントPCのセキュリティポリシ遵守の徹底

内部統制では、このようなデータによって、その有効性を立証していくことが求められる訳です。いかがですか。今後の準備期間でのシステム強化ポイントなどが、少しクリアになったでしょうか。

さて、クオリティでは、ユーザID・パスワード管理やアクセスログデータの取得、アプリケーション起動記録などに有効な、内部統制システム構築に最適なツールを多数ご用意しています。12月1日より内部統制に関する特設サイト「内部統制Ｑ救室」もオープンしました。ぜひ一度、お立ち寄りください。

■特設サイト「内部統制Ｑ救室」はこちら>>　内部統制Ｑ救室

次回は、「財務報告に係る全社的な内部統制に関する評価項目の例／統制活動」にフォーカスを当てたいと思います。Dr.QがITサプリをお届けしました。

クオリティから、新技術の話からITの活用が明記された新法制度の解説や動向など、情報システムご担当者様の仕事に役立つ情報をお届けするメールマガジン「情報システムQ救隊」を創刊しました。購読は無料ですのでぜひご購読ください。※配信は「まぐまぐ」を利用しています。